Comptabilité affichant le reçu de l'argent à la caisse. Comptabilisation des encaissements

Reflète le produit de la vente d'immobilisations, d'immobilisations incorporelles, de matériaux (pas l'activité principale)

TVA due sur les actifs vendus (pas l'activité principale)

Paiement reçu de l'acheteur sur le compte courant

Écritures pour avances comptables reçues (compte 62.2)

Si l'acheteur paie les marchandises à l'avance et transfère l'avance, alors pour tenir compte des règlements avec les acheteurs, dans ce cas, le sous-compte 2 "avance reçue" est ouvert sur le compte 62.

La TVA est facturée sur les avances reçues.

Le montant de TVA dû sur l'acompte reçu est restitué, puis une comptabilisation est effectuée pour compenser l'acompte.

Exemple 1. Reflet des règlements avec les acheteurs de manière générale

Kalina LLC a conclu un accord avec l'acheteur pour la fourniture de biens et de matériaux d'un montant de 50 000 roubles, TVA 7 627 roubles. Le coût des marchandises est de 23 000 roubles. Le contrat prévoit que l'acheteur paie les biens et matériaux après expédition.

Câblage :

Exemple2. Comptabilisation des avances reçues en acompte 62

Kalina LLC a conclu un accord avec l'acheteur d'un montant de 60 000 roubles, TVA 9 153 roubles. Le contrat prévoit un paiement anticipé.

Câblage :

Exemple 3 sur le compte 62 "Comptabilisation des règlements avec les acheteurs et les clients"

Kalina LLC a reçu un acompte de l'acheteur pour l'expédition de marchandises d'un montant de 250 000 roubles. Une semaine plus tard, Kalina LLC a expédié une autre partie de la marchandise pour un montant de 47 200 roubles. (y compris la TVA 7200 roubles)

Câblage :

Exemple 4

Kalina LLC a vendu des marchandises via une boutique en ligne. L'organisation a conclu un accord avec la banque, sur la base duquel la rémunération est de 1,5% du montant des recettes et le montant du produit moins la rémunération est transféré sur le compte courant.

L'acheteur a payé les marchandises avec une carte bancaire d'un montant de 50 000,00 roubles, incl. TVA 18% - 7 627,12 roubles Après avoir reçu l'argent, Kalina LLC expédie les marchandises payées à l'acheteur.

Câblage :

Exemple 5

L'acheteur utilisant Yandex. Portefeuille" payé pour des marchandises d'un montant de 95 000,00 roubles, incl. TVA 18% - 14 491,53 roubles

L'argent a d'abord été crédité sur le "portefeuille électronique" du vendeur, puis transféré sur le compte bancaire moins la commission.

La commission bancaire est de 3,5% du montant du transfert - 3 325,00 roubles.

Le lendemain, les marchandises ont été expédiées à l'acheteur.

Câblage :

La réception des fonds à la caisse de l'organisation est documentée par des commandes de trésorerie entrantes, qui sont émises dans le service comptable (où elles sont immédiatement enregistrées dans le registre des documents de trésorerie entrants et sortants).
La personne qui dépose l'argent et la caisse reçoit un reçu pour le mandat entrant pour recevoir de l'argent
Nous portons à l'attention des lecteurs un algorithme d'actions liées à la réception des fonds à la caisse
Étape I. Remplir un formulaire d'encaissement K ? KO-1
Un ordre de paiement entrant est utilisé pour formaliser la réception de l'argent à la caisse à la fois lors de l'utilisation de méthodes de traitement manuel et lors du traitement des informations à l'aide de la technologie informatique.
Un ordre de paiement entrant est émis en un exemplaire par un employé comptable. Les bons de commande et les reçus correspondants doivent être remplis clairement et clairement à l'encre, au stylo à bille ou écrits dans une machine (écriture, informatique). Le sous-nettoyage, les taches ou les corrections dans le document ne sont pas autorisés (clause 19 de la Procédure pour effectuer des transactions en espèces).
Un exemple d'un ordre de réception rempli dans le formulaire n ° KO-1 se trouve à la p. 22.
Tableau 2.1.1
Messieurs un "org" ti "ci" "U
De plus, dans la même ligne, dans une ligne spéciale, le code de l'organisation selon OKNO est indiqué, qui est attaché à l'organisation par l'agence de statistiques (une fois après son enregistrement
Zalo" ces formulaires n° KO-1
Suite iabya 211 Nom Procédure d'envoi d'e-mails G*-™ Siroyu Option « UNIT structurel » Réception des fonds 3 i « lei dans ce cas si vous
soumission de ce "esss" Même MoiyrtHTb est entré des informations sur celle de Dalai dans la même ligne dans la colonne "Code", le code de la structure de la ville est indiqué (lors de l'utilisation
"Chèques en gros) chèques en espèces [par exemple, à partir d'un certain point, le produit a été reçu) Stav. dans l'ordre sі ta katuї ryasgogoda
Date de dozhnasovladap, datée du
vol de fonds Comte ^beg-Noierschete (M).on ^money "VD avec ©bosoyyuimyu"groupe structurel de sociétés іzoepeniaorganizаііt, domaine commercial, département de supetyarkyaa et GC GrfiYarvDIT, corr- REIUNDF
compte, suEscheG ” Noiaraccount (et. espi irréductiblement, subyaet), dont le crédit d'État se reflète alors - après avoir collé de l'argent au caissier oda - 1 ^ Colonne "Montant, frotter. chat."
DE?" des fonds Colonne "Avancement de l'objectif désigné" Corvasion des fonds reçus par les fonds reçus Il est rempli si l'organisation utilise le système approprié de construction construction (Accepté Il est inondé selon qui
tsaeidaigi
si l'argent est reçu d'employés de l'organisation, cette ligne indique le nom, le prénom et la réponse de cet employé;
l'argent des gels est accepté d'un employé tiers, puis dans cette ligne
ishish mim ish "dans l'organisation
et nom, prénom, patronyme de la personne à travers laquelle cette organisation fait don de fonds à Pyatsyubneesi Ta5litsa212 us 23
Fin iabl 2) 1
Nom de l'attribut Notes aBtOpa Line "Basic" Cash source olgra et і (plus comme voir tablshіu212nas 23) Sirska "Montant" Le montant d'argent qui est envoyé au bureau du caissier Lorsque smu est le montant de roubles "ha, il est écrit en majuscules au début de la ligne, et kopan - en chiffres Si après aiyam le montant est en roubles dans la ligne il reste un espace libre, lisez-le strictement "Y compris le montant de la TVA, qui est écrit en chiffres Dans le cas où les produits, travaux,
KKKYYAYKY ? Construire "Appendice" Liste des documents primaires et autres ci-joints indiquant leur date de non essaim us 23) Construire "organisation" Nom complet de l'organisation i; déchiré au bon de commande actuel zashiisch est similaire au bon de commande / bon de commande n ° "Le numéro est indiqué dans la colonne "Numéro de document" de la commande entrante K3CC0BW0 de la ville." la date, après l'écrit dans la colonne "Date de compilation de la partie principale de la commande en espèces entrante La ligne" Accepté Zeptyaekya de la même manière que correspond à la ligne ¦ yuidai de la commande en espèces jointe (voir Є 22) Ligne" Base "Contient fischuez du fonctionnement de la ligne ІЗіcheiiiеаіо réécrit à partir d'une ligne similaire du gricad - | nogo cash edde La ligne "Montant" Le montant d'argent en premier lieu est composé de chiffres, l'idée répète ce suyama - indique la capitalisation des lettres depuis le début des lettres, et kopecks - en chiffres Si après avoir entré le montant en roubles, il y a une ligne libre dans la ligne toeta gri [Ligne de vie "Incluant" Le montant de la TVA, qui est écrit en chiffres


Afficher les opérations "Osk^nie. "Accepté par" Annexe ¦ "Transpiration de l'argent du compte de règlement Reçu du compte courant pour le paiement des frais de main-d'œuvre (acquisition de matériaux, opgvgy cond. Retour du solde de la personne responsable non utilisée Avansoshyotcheg Non. Contribution du fondateur au capital autorisé de la Vmaa «capital autorisé Nom complet du fondateur Copie de la décision de l'assemblée des fondateurs Remboursement de la dette sur le prêt de VCh émis par les employés de l'organisation
dans le registre des recettes et des dépenses des pièces de caisse
Conformément au paragraphe 21 de la Procédure d'exécution des opérations d'espèces, les entrées d'ordres d'espèces ou les Documents qui s'y substituent, avant d'être transférés en caisse, sont enregistrés par le service comptable dans le journal de peine grâce des entrées et sorties d'espèces (formulaire Ns KO -3)
Action 3. Délivrance de l'autorisation d'accepter des fonds à la caisse
Après remplissage et enregistrement, l'ordre d'encaissement et le reçu sont signés par le chef comptable ou une personne autorisée par un ordre écrit du responsable (g 13 de la Procédure de conduite des opérations de trésorerie)
Nous indiquons également le décodage de la signature ~ initiales et nom de famille **
Action 4. Acceptation des espèces à la caisse
Conformément au paragraphe 20 de la Procédure d'exécution des transactions en espèces, à la réception d'un ordre d'encaissement, le caissier est tenu de vérifier :
espèces et l'authenticité de la signature du comptable d'argile et du document
l'exactitude du document;
la présence des applications listées dans le document.
En cas de non-respect d'au moins une de ces exigences, le caissier retourne l'ordre d'encaissement au service comptable pour traitement en bonne et due forme.
Si ces conditions sont remplies, le caissier accepte l'argent.

commandes, le caissier dans ce cas seulement la moitié du document.
Sur le reçu, le caissier indique également la date de réception de l'argent et certifie la signature avec le sceau (cachet) du caissier ou de l'oggienpch de la caisse enregistreuse (clause 14 de la Procédure pour effectuer des transactions en espèces) le jour où elles ont été effectuées
Les pièces jointes au mandat de paiement doivent être estampillées ou porter la mention « Reçu » avec la date (jour, mois, date).
Après avoir reçu l'argent à la caisse, le reçu du mandat entrant est déchiré le long de la ligne de coupure P est remis à la personne qui a reçu l'argent, et le mandat lui-même reste à la caisse
Action S. Après avoir reçu de l'argent sur le bon de commande entrant dans le livre de caisse (formulaire n ° KO-4), une entrée appropriée est effectuée
Conformément à la clause 24 de la procédure de compensation des transactions en espèces, les entrées dans le livre de caisse sont effectuées par le caissier immédiatement après avoir reçu l'argent d'un ordre d'encaissement.
En savoir plus sur le remplissage de la caisse enregistreuse kiyagi à la p. 37.
Il convient de rappeler que lorsque des organisations et des entrepreneurs individuels effectuent des règlements en espèces et (ou) des règlements à l'aide de cartes de paiement, dans les cas où ils vendent des biens, effectuent des travaux ou fournissent des services, des caisses enregistreuses doivent être utilisées (clause 1 de l'art. 2 du Loi fédérale du 22 mai 2003 n ° 54-FZ "sur l'utilisation d'équipements de contrôle-kissop dans la mise en œuvre des paiements en espèces et (ou) des paiements par cartes de paiement")
Un ordre de caisse entrant et un livre de caisse (voir p. 22 et p. 40-42) sont à la base de la prise en compte dans les opérations comptables de la réception des fonds à la caisse d'une organisation:
Débit du compte 50 Crédit du compte 51 (52, 55) - fonds reçus en espèces des comptes bancaires (règlement, devise ou spécial);
Débit du compte 50 Crédit du compte 58 (sous-compte « Prêts accordés ») - la caisse de l'organisme a reçu les montants des prêts à court terme (ou à long terme) précédemment accordés à un autre organisme ;
Débit du compte 50 Crédit du compte 58-4 (sous-compte "Contributions au titre d'un contrat de société simple") - un participant à une société de personnes simple a crédité à la caisse les fonds restitués des contributions aux biens communs des camarades ;
Débit du compte 50 Crédit du compte 60 - les montants reçus des fournisseurs aux entrepreneurs ont été reçus par le caissier dans le cadre de la vérification mutuelle des obligations des parties (acomptes versés aux fournisseurs et entrepreneurs dans le cadre de la résiliation des contrats avec eux ont été retournés à la caisse);
Débit du compte 50 Crédit du compte 62 - les fonds en espèces reçus des acheteurs et des clients (y compris pour les biens vendus et les droits de propriété) sont crédités, ou les montants des avances acceptées à la caisse des acheteurs et des clients sont reflétés ;
Débit du compte 50 Crédit du compte 66 (67) - les fonds des prêteurs, fournis par eux sous forme de prêts à court ou à long terme, ont été acceptés en espèces (le produit a été reçu de la vente d'obligations à court ou à long terme) ;
Compte de débit 50 Compte de crédit 70 - retourné au caissier les montants de salaires payés en trop;
Compte de débit 50 Compte de crédit 71 - les personnes responsables ont retourné les montants non dépensés au caissier ;
Débit du compte 50 Crédit du compte 73 - des employés les montants pour les uniformes vendus à rabais ont été reçus des employés (des paiements ont été reçus des employés qui ont reçu des produits en plusieurs fois, etc.);
Débit du compte 50 Crédit du compte 75 - capitalisé en espèces apportées par les fondateurs en tant que contributions au capital autorisé de l'organisation (les contributions supplémentaires des actionnaires sont reflétées dans le cadre d'une augmentation de la valeur nominale ou d'une émission supplémentaire d'actions);
Débit du compte 50 Crédit du compte 75 - un participant exerçant une activité commune dans le cadre d'un accord de partenariat simple a reçu une compensation pour les pertes résultant d'activités communes (une entreprise unitaire a accepté des espèces d'un organisme public (municipal) pour mener des activités et / ou couvrir des pertes);
Débit du compte 50 Crédit du compte 76 - les recettes en espèces du parent pour l'entretien des enfants dans les établissements préscolaires faisant partie des industries de services et des fermes ont été créditées (les fonds en espèces apportés par les fournisseurs pour compenser les réclamations qu'ils ont faites ont été pris en compte , le montant de l'indemnité d'assurance a été reçu des compagnies d'assurance)
Débit du compte 50 Crédit du compte 76 - le participant du partenariat russe a accepté dans le caissier le montant du bénéfice dû conjointement !! Activités (la caisse de l'organisation mère recevait des montants de sociétés filiales (dépendantes)),
Débit du compte 50 Crédit du compte 79 (sous-compte «Règlements sur les biens attribués *) - l'organisation mère a reçu des espèces reçues d'unités affectées à des bilans séparés;
Deeg du compte 50 Crédit du compte 79 (sous-compte «Règlements dans le cadre du contrat de gestion fiduciaire de biens») - le fondateur de la gestion du fiduciaire a reçu de l'argent du caissier au titre du bénéfice dû.
Compte de débit 50 Compte de crédit 80 - les participants menant des affaires communes dans le cadre d'un simple accord de partenariat ont reçu des fonds en espèces sous forme de contributions à la propriété commune de camarades;
Débit du compte 50 Crédit du compte 83 - reflète la prime d'émission de la vente d'actions de l'organisation,
Débit du compte 50 Crédit du compte 86 - les fonds en espèces destinés à l'usage prévu ont été crédités ;
Débit du compte 50 Crédit du compte 91 - l'excédent de trésorerie identifié lors de l'inventaire a été coupé (les montants des sanctions ont été reçus des débiteurs; des intérêts ont été perçus sur les prêts accordés à une autre organisation; les montants des créances précédemment radiées comme non recevables à à recevoir ont été acceptées ; un écart de change positif a été répercuté sur les opérations avec des espèces en devises );
Débit du compte 50 Crédit du compte 98-1 - les fonds ont été reçus à la caisse en tant que produits différés (y compris les apports des actionnaires et le paiement de diverses souscriptions),
Débit du compte 50 Crédit du compte 98 2 - L'argent reçu gratuitement a été crédité.

La réception des fonds à la caisse de l'organisation est traitée ordre de paiement entrant. Il est communément appelé PKO en abrégé. Le formulaire PKO est approuvé par le décret n ° 88 du Comité national des statistiques du 18 août 1998 "portant approbation des formulaires unifiés de documentation comptable primaire pour la comptabilisation des transactions en espèces, pour la comptabilisation des résultats d'inventaire". Là, il s'appelle: "Formulaire n ° KO-1". PKO (nous examinerons son apparence un peu plus tard) se compose de deux parties - une commande et un reçu. Lorsque les fonds sont déposés à la caisse de l'organisation, un reçu est délivré à la personne qui les a déposés et la commande reste à l'organisation.

L'ordre de mouvement de PKO à travers les instances de l'organisation, en bref, est le suivant. Le comptable rédige le PKO, l'organisation tamponne le PKO, le chef comptable (ou une autre personne autorisée) signe dessus, après quoi la commande est transférée au caissier, qui vérifie les détails de la commande, reçoit de l'argent dessus et émet un reçu à la personne qui a déposé l'argent.

Comptable et caissière en comptabilité automatisée des opérations en espèces

Avant même de nous familiariser avec les fonctionnalités de remplissage d'un document utilisé dans 1C: Comptabilité, examinons la question de la séparation des fonctions d'un comptable et d'un caissier dans le traitement automatisé des ordres de paiement.

Le comptable peut créer ordre de paiement entrant, imprimez-le sur une imprimante (afin d'apposer les signatures et cachets nécessaires sur une copie papier de la commande) et remettez-le au caissier. Dans le même temps, le comptable, après avoir généré un document électronique, l'écrit dans le système, mais ne le conduit pas - c'est-à-dire qu'il appuie sur le bouton brûler sous la forme d'un document et ne touche pas le bouton D'ACCORD. Une fois le document écrit, il sera enregistré dans la base de données, mais ne formera aucun mouvement de registre. Autrement dit, le document le sera, mais il n'aura aucun impact sur l'état de la comptabilité, sur l'état des registres comptables. Lorsque le caissier termine le travail avec le PKO, reçoit le montant requis dessus - il peut trouver le document dans la base de données, l'ouvrir et le conduire en cliquant sur le bouton Dépenser sous forme de document.

Eh bien, si l'argent pour la PKO n'est jamais payé, le document restera enregistré, mais non exécuté, c'est-à-dire qu'il n'affectera pas l'état de la comptabilité.

Soit dit en passant, le caissier, en plus des manipulations ci-dessus avec le PKO, doit enregistrer la commande dans le livre de caisse (F n ° KO-4). 1C : La comptabilité prend en charge la constitution du livre de caisse. Malgré le fait que la comptabilité soit presque entièrement automatisée, certaines informations - comme les mêmes PKO ou feuilles de livre de caisse - n'ont pas encore été entièrement confiées à l'électronique. Par conséquent, une grande partie - en particulier - des feuilles de livre de caisse, dont nous parlerons ci-dessous, doivent être imprimées, classées, stockées - comme dans la comptabilité ordinaire.

La procédure de traitement des documents dans chaque service comptable particulier peut différer de la procédure standard. Soit dit en passant, cela ne s'applique pas seulement aux transactions en espèces.

Enregistrement de PKO

Pour ouvrir la liste des documents pour PKO, vous devez exécuter la commande Caisse > Encaissement de mandat. Dans la zone de liste qui s'affiche, cliquez sur le bouton Ajouter- une fenêtre de sélection du type de document s'affichera.

La liste suivante répertorie les types de documents par lesquels vous pouvez organiser la réception des fonds, ainsi que des exemples d'opérations avec des enregistrements comptables contenant des comptes de correspondance. Veuillez noter que ci-après, nous montrerons principalement des transactions schématiques, qui seront converties en une forme plus détaillée lors de la comptabilité. Par exemple, dans 1C : Comptabilité, le compte 50 n'est pas utilisé dans les écritures - il est représenté dans les écritures par ses sous-comptes.

Prenons un petit exemple. Le 16 janvier 2009, la caisse de l'organisation a reçu de l'argent du compte courant d'un montant de 10 000 roubles.

Pour le PQS créé, sélectionnez le type de document Obtenir de l'argent de la banque, un formulaire PKO s'ouvrira pour que vous le remplissiez.

Ici, nous remplissons les accessoires Somme- entrez 10 000 roubles, sur l'onglet Détails de paiement définissez les paramètres suivants :

Rappelons que la comptabilité analytique dans le cadre des comptes de caisse (en particulier pour le compte 50 et ses sous-comptes) est réalisée selon le sous-compte Élément de flux de trésorerie (CFD). La présence de cette section analytique est destinée à la complétion automatisée de l'état des flux de trésorerie (formulaire n° 4). Vous devrez fournir à chaque document "monétaire" des informations sur l'article DDS. Si, pour une raison quelconque, votre organisation n'a pas besoin du formulaire n ° 4, il est préférable de désactiver l'analyse des comptes de trésorerie ( Entreprise > Configurer les options de comptabilité, onglet En espèces).

Languette Sceller nécessaire pour remplir les détails qui sont utilisés lors de l'impression d'un document. Pour imprimer le POI, cliquez sur le bouton Sceller. Le formulaire PKO sera affiché à l'écran - le même formulaire n ° KO-1, dont nous avons parlé ci-dessus.

Appuyons sur le bouton D'ACCORD dans la fenêtre du document, il sera enregistré, posté et affiché dans la fenêtre de la liste des documents Recevoir des commandes en espèces.

Souvent, une fois le document rédigé et exécuté, il devient nécessaire de clarifier les détails de sa mise en œuvre. Par exemple, pour savoir exactement quelles écritures ce document a généré, dans quels registres les écritures ont été faites. Rappelez-vous que pour connaître les détails de la publication d'un document, vous devez le sélectionner et cliquer sur le bouton situé dans la barre d'outils de la fenêtre de la liste des documents. Vous pouvez voir le résultat en appuyant sur ce bouton dans la figure ci-dessous.

De plus, cette fenêtre fournit non seulement des données sur l'écriture, mais vous permet également de la modifier manuellement (en cochant la case appropriée), ainsi que d'obtenir un rapport complet sur le document avec des informations détaillées sur tous les mouvements de documents par les registres. Pour ces informations, cliquez sur le bouton Rapport de mouvement de documents dans la fenêtre Le résultat du dossier. Le rapport de mouvement de document affiche les mêmes données que celles affichées dans la fenêtre d'affichage des résultats de publication de document, cependant, elles sont toutes placées sur une seule feuille - cela est pratique pour une visualisation rapide et pour l'impression.

Basé sur l'entrée

Lors du remplissage de PKO et d'autres documents de trésorerie (au fait, cela s'applique à tout 1C: Documents comptables en général), il est très pratique d'utiliser le mécanisme de saisie sur la base. Il vous permet de saisir un document en fonction d'un autre. Cette façon de saisir des documents semble assez logique - après tout, les documents contiennent assez souvent des informations répétitives et il est tout à fait possible d'utiliser ces informations.

Vous pouvez saisir PKO sur la base de documents tels que Facture de l'acheteur, Vente de biens et services, Rapport de vente du commissaire, Rapport sur les ventes au détail.

PKO lui-même peut servir de base pour remplir le document. Il peut s'agir d'un document Reflet de la TVA à payer, Bon de caisse de compte, Facture émise.

Examinons maintenant les sorties de fonds de la caisse enregistreuse.

Nous avons examiné les problèmes généraux de la comptabilité synthétique et analytique des transactions en espèces. Nous présentons les principales opérations de caisse dans notre matériel.

Encaissements en caisse : écritures

Le compte 50 "Caissier" est un compte actif, par conséquent, la réception de fonds à la caisse de l'organisation est reflétée dans le débit de ce compte.

L'opération la plus simple à la caisse est le retrait d'espèces par chèque du compte courant. Cette opération génère à la fois une transaction en caisse et un compte courant. Ainsi, en cas de réception en caisse d'un compte courant, l'imputation sur le compte 50 sera la suivante :

Compte de débit 50 - Compte de crédit 51 "Comptes de règlement"

Comptabilisation de la trésorerie (écritures d'encaissement) pour les situations les plus courantes :

• remise en caisse de l'avance émise antérieurement au fournisseur :

Compte de débit 50 - Compte de crédit 60 "Règlements avec les fournisseurs et entrepreneurs"

• encaissement des clients :

Compte débiteur 50 - Compte créditeur 62 "Règlements avec acheteurs et clients"

La comptabilisation à la caisse pour les revenus de détail ou, ce qui revient au même, la comptabilisation des revenus à la caisse (comptabilisation), cela peut également être directement avec le compte 90 "Ventes", car il n'est pas nécessaire de conserver les enregistrements des règlements avec les acheteurs de détail sur le compte 62, parce que. le paiement et l'expédition se font simultanément :

Compte débiteur 50 - Compte créditeur 90

• reçu un prêt en espèces à la caisse :

Débit du compte 50 - Crédit du compte 66 « Règlements sur prêts et emprunts à court terme », 67 « Règlements sur prêts et emprunts à long terme »

• si le solde du montant comptable est retourné au caissier, l'écriture sera la suivante :

Débit du compte 50 - Crédit du compte 71 "Règlements avec les redevables"

• indemnisation des dommages matériels par un employé de l'organisation:

Débit du compte 50 - Crédit du compte 73 "Règlements avec le personnel pour autres opérations"

• les fonds des fondateurs ont été versés aux comptes de l'apport au capital social :

Compte débiteur 50 - Compte créditeur 75 "Règlements avec les fondateurs"

• excédent de trésorerie identifié suite à un inventaire :

Compte débiteur 50 - Compte créditeur 91 "Autres produits et charges"

Départ de caisse : écritures comptables

Les transactions en espèces à la disposition des espèces de la caisse de l'organisation peuvent être représentées par les enregistrements principaux suivants reflétés dans le tableau.

Dans cet article, nous analyserons comment la comptabilité est tenue pour les transactions en espèces (espèces) et les fonds non monétaires dans l'entreprise, et pour cela, nous considérerons deux comptes: 50 Cash et 51 Compte de règlement. Le premier est pour la comptabilité de caisse, le second pour la comptabilité monétaire hors caisse. Vous trouverez ci-dessous des informations sur les transactions en espèces et sur les mouvements d'argent non liquide.

Comptabilisation des espèces sur le compte 50 - "Caissier"

Le compte 50 est conçu pour enregistrer les mouvements d'espèces, c'est-à-dire pour enregistrer les transactions en espèces. Le débit 50 est destiné à refléter la réception d'espèces, le crédit 50 - à refléter la cession d'espèces.

Documentation des transactions en espèces

Tous les reçus et paiements en espèces doivent être reflétés dans le livre de caisse de l'échantillon autorisé, sa tenue est obligatoire pour chaque organisation. Toutes les écritures au livre de caisse sont effectuées sur la base de pièces primaires : bon de caisse entrant et sortant. Le dépôt d'espèces à la caisse s'effectue par un ordre d'encaissement sous forme unifiée KO-1, le retrait d'espèces à la caisse - par un ordre de caisse sous forme de compte KO-2.

L'analyse du compte 50 montre que le compte 50 est actif, destiné à refléter les actifs (espèces), son solde est toujours débiteur. Une augmentation d'un actif est enregistrée en débit, une diminution en crédit.

Les transactions en espèces prévoient nécessairement l'utilisation, à l'exception de certains types d'activités pour lesquelles des formulaires de déclaration stricts peuvent être utilisés, en savoir plus à ce sujet dans.

Pour chaque organisation, une limite de solde de trésorerie est fixée, c'est-à-dire le montant d'espèces pouvant rester en caisse à la fin de la journée, le montant dépassant la limite doit être déposé à la banque à la fin de chaque jour ouvrable. Lors du transfert d'espèces à la banque, un relevé d'expédition est émis pour le sac. Le montant excédentaire en espèces ne peut être laissé que pour le paiement des salaires et des avantages sociaux, mais pas plus de cinq jours ouvrables, y compris le jour où l'argent est émis par la banque.

Non seulement les espèces peuvent être stockées au guichet, mais également les documents monétaires (billets payés, bons).

La conduite des opérations en espèces est régie par certains documents réglementaires qui doivent être étudiés pour la comptabilisation compétente des espèces et le bon déroulement de la caisse enregistreuse.

Documents réglementaires des opérations en espèces : (cliquer pour agrandir)

1. Règlement «Sur la procédure d'exécution des transactions en espèces avec des billets et des pièces de la Banque de Russie sur le territoire de la Fédération de Russie», approuvé par la Banque de Russie le 12 octobre 2011 n ° 373P - c'est le principal document réglementant les transactions en espèces .
2. Règlement d'application du KKM n° 745 de 1993 (tel que modifié le 08.08.2003)
3. Instruction de la Banque de Russie n ° 1843-U du 20 juin 2007 «Sur le montant maximal des règlements en espèces entre entités juridiques». À l'heure actuelle, le montant maximal des règlements en espèces entre entités juridiques est limité à 100 000 roubles.

Leçon vidéo. Compte comptable 50 « Caissier » : sous-comptes, écritures, exemples

Dans cette leçon vidéo, l'experte du site, la comptable en chef Natalya Vasilievna Gandeva, explique le compte 50 "Caissier", considère les écritures comptables et les sous-comptes typiques. Cliquez sur la vidéo ci-dessous pour regarder.

Vous pouvez télécharger les diapositives et la présentation ici.

Écritures sur compte 50

Les écritures comptables spécifiées pour la comptabilisation des transactions en espèces sont les options standard les plus courantes ; vous pouvez trouver une liste complète des écritures dans le plan comptable ().

Comptabilisation des fonds non monétaires au compte 51 - «Compte de règlement»

Tous les paiements autres qu'en espèces peuvent être effectués si vous avez un compte courant. Il ouvre dans un établissement de crédit, autrement appelé une banque. Comment ouvrir un compte courant et quels documents vous devez fournir, lisez.

Pour comptabiliser les mouvements de fonds hors trésorerie de l'organisation, 51 comptes comptables sont prévus.

Est-il actif ou passif ?

Une analyse du compte 51 prouve qu'il est actif, qu'il enregistre les actifs de l'entreprise (argent non liquide), qu'il a toujours un solde débiteur. Le débit du compte 51 est destiné à refléter la réception de fonds non monétaires (augmentation de l'actif), sur le crédit du compte 51 - la radiation d'argent non monétaire (diminution de l'actif).

Les organisations sont actuellement autorisées à avoir plusieurs comptes chèques. Le compte comptable 51 () peut être divisé en plusieurs comptes analytiques, sur chacun desquels des enregistrements seront conservés pour chaque compte de règlement individuel de l'entreprise.

Le document principal confirmant le débit et la réception de fonds autres qu'en espèces est un extrait de la banque, qui contient des informations sur tous les montants reçus et débités du compte de règlement de l'organisation.

Les fonds sont débités sur la base d'un ordre de paiement, qui est établi en 2 exemplaires et adressé à la banque, l'un des exemplaires est marqué par la banque que l'ordre a été accepté et retourné. Lors du dépôt d'argent de la caisse sur le compte courant, une annonce est faite pour un dépôt en espèces.

Leçon vidéo. Compte 51 en comptabilité : écritures, exemples

Dans cette leçon vidéo, le compte 51 de la comptabilité est décrit en détail. Des écritures clés et des exemples pratiques d'enregistrement des transactions sont pris en compte.

Écritures typiques sur le compte 51

Résumer:

L'organisation des règlements mutuels peut utiliser à la fois des espèces et des espèces. Pour comptabiliser les premiers, une caisse enregistreuse est utilisée, pour les seconds, un compte courant est utilisé. Chaque opération de comptabilité de caisse est obligatoirement établie dans des pièces primaires, et l'écriture correspondante est reflétée dans la comptabilité.

En bref sur le compte 51 en infographie

La figure ci-dessous montre toutes les informations clés sur le compte 51 et ses transactions dans une infographie.

Toutes les écritures typiques sur le compte 51 "Compte de règlement"