Raamatupidamine raha laekumise konteerimine kassasse. Kassa laekumiste arvestus

Kajastus põhivara, immateriaalse vara, materjalide (mitte põhitegevusala) müügist saadud tulu

Müüdud varadelt kogunenud käibemaks (mitte põhitegevus)

Ostjalt laekunud makse arvelduskontole

Saadud raamatupidamise ettemaksete lähetused (konto 62.2)

Kui ostja tasub kauba eest ettemaksu ja kannab ettemaksu, siis ostjatega arveldamiseks avatakse kontol 62 alamkonto 2 “saadud ettemaks”.

Laekunud ettemaksetelt arvestatakse käibemaksu.

Taastatakse laekunud ettemaksult kogunenud käibemaksu summa, seejärel tehakse konteering ettemakse tasaarveldamiseks.

Näide 1. Ostjatega arvelduste kajastamine üldiselt

Kalina LLC sõlmis ostjaga lepingu kaupade ja materjalide tarnimiseks summas 50 000 rubla, käibemaks 7627 rubla. Kauba maksumus on 23 000 rubla. Leping näeb ette, et ostja tasub kauba ja materjalide eest pärast saatmist.

Juhtmed:

Näide2. Kontole 62 laekunud ettemaksete arvestus

Kalina LLC sõlmis ostjaga lepingu summas 60 000 rubla, käibemaks 9153 rubla. Leping näeb ette ettemaksu.

Juhtmed:

Näide 3 arvel 62 "Ostjate ja klientidega arvelduste arvestamine"

Kalina LLC sai ostjalt kauba saatmise eest ettemaksu summas 250 000 rubla. Nädal hiljem saatis Kalina LLC veel ühe osa kaubast 47 200 rubla ulatuses. (koos käibemaksuga 7200 rubla)

Juhtmed:

Näide 4

Kalina LLC müüs kaupu veebipoe kaudu. Organisatsioon sõlmis pangaga lepingu, mille alusel on tasu 1,5% laekumiste summast ja laekumise summa miinus tasu kantakse arvelduskontole.

Ostja tasus kauba eest pangakaardiga summas 50 000,00 rubla, sh. Käibemaks 18% - 7627,12 RUB Pärast raha laekumist saadab Kalina LLC tasutud kauba ostjale.

Juhtmed:

Näide 5

Ostja, kes kasutab Yandex. Rahakott" maksis kauba eest summas 95 000,00 rubla, sh. Käibemaks 18% - 14 491,53 RUB

Raha kanti esmalt müüja "elektroonilisse rahakotti" ja seejärel kanti pangakontole, millest on maha arvatud vahendustasu.

Panga vahendustasu on 3,5% ülekande summast - 3325,00 rubla.

Järgmisel päeval saadeti kaup ostjale.

Juhtmed:

Rahaliste vahendite laekumine organisatsiooni kassasse dokumenteeritakse sissetulevate kassakorraldustega, mis väljastatakse raamatupidamisosakonnas (kus need registreeritakse kohe sissetulevate ja väljaminevate kassadokumentide registris).
Raha hoiuleandjale ja kassasse antakse sissetuleva kassaorderi kviitung raha vastuvõtmise kohta
Juhime lugejate tähelepanu kassasse raha laekumisega seotud toimingute algoritmile
Samm I. Kassatšeki vormi K täitmine? KO-1
Sissetulevat kassaorderit kasutatakse raha kassasse laekumise vormistamiseks nii käsitsi töötlemise meetodite kasutamisel kui ka info töötlemisel arvutitehnoloogia abil.
Sissetuleva kassaorderi väljastab ühes eksemplaris raamatupidamise töötaja. Kviitungi kassaorderid ja kviitungid nende kohta tuleb täita selgelt ja selgelt tindi, pastapliiatsiga või masinaga välja kirjutada (kirjutamine, arvutus). Dokumendi alapuhastus, blot’id või parandused ei ole lubatud (sularahatehingute tegemise korra punkt 19).
Täidetud laekumiskorralduse näidis vormil nr KO-1 on leitav lk. 22.
Tabel 2.1.1
Härrad a "org" ti "ci" "U
Lisaks on samal real erireal näidatud organisatsiooni kood vastavalt OKNO-le, mille statistikaamet lisab organisatsioonile (üks kord pärast selle registreerimist
Zalo" need vormid nr KO-1
Jätkub iabya 211 Nimi Meili saatmise protseduur G*-™ Siroyu “struktuuriüksus” valik Raha laekumine 3 i “lei sel juhul, kui te
selle “esss” esitamine Isegi MoiyrtHTb sisestatakse Dalai kohta samale reale tulbas “Kood” teave, näidatakse linna struktuuri kood (kasutamisel
“Hulgimüügi tšekid) tšekid sularaha [näiteks mingist hetkest laekus tulu) Stav. et sі ta katuї ryasgogoda
Dozhnasovladapi kuupäev, dateeritud
raha suurendamine Count ^beg-Noierschete (M).on ^raha "VD koos ©bosoyyuimyu" ettevõtete struktuurirühm іzoepeniaorganizаііt, kaubandusvaldkond, osakond supetyarkyaa ja GC GrfiYarvDIT, corr- REIUNDF
konto, suEscheG ” Noiaaccount (ja. espi taandamatult, subyaet), mille riigikrediit kajastub siis - pärast sularaha liimimist kassasse oda - 1 ^ Veerg "Summa, hõõruge. kass."
DE?" rahaliste vahendite veerg "Sihtotstarbe edenemine" Saadud vahenditega laekunud vahendite kasutamine Täidetakse, kui organisatsioon kasutab ehituse ehitamiseks sobivat süsteemi (aktsepteeritud See on üle ujutatud sõltuvalt sellest, kes
tsaeidaigi
kui raha saadakse organisatsiooni töötajatelt, siis sellel real näidatakse selle töötaja perekonnanimi, eesnimi ja vastus;
geelide raha võetakse vastu kolmanda osapoole töötajalt, siis sellel real
ishish mim ish "organisatsioonis
ja selle isiku perekonnanimi, eesnimi, isanimi, kelle kaudu see organisatsioon Pyatsyubneesile Ta5litsa212 meile raha annetab 23
Lõpp iabl 2) 1
Atribuudi nimi Märkused aBtOpa Line “Basic” Sularahaallikas olgra ja і (rohkem vt tablshіu212nas 23) Sirska "Summa" Rahasumma, mis saadetakse kassasse Kui smu on rublade summa "ha, kirjutatakse see rea alguses suurtähtedega ja kopan - numbritega Kui pärast aiyamit on summa rublades, reale jääb vaba ruumi, lugege seda jaotisest Rangelt “Kaasa arvatud käibemaksu summa, mis on kirjutatud numbritega Juhul, kui tooted, teosed,
KKKYYAYKY? Ehitamine "Lisa" Loetletud lisatud esmased ja muud dokumendid, mis näitavad nende mitte-sülmi kuupäeva us 23) Loo "organisatsioon" Organisatsiooni täisnimi i; jooksvale kassaorderile rebitud zashiisch sarnaneb kassaorderi / orderi kassaorderiga nr "Nr on märgitud linna sissetuleva orderi K3CC0BW0 veerus "Dokumendi number." kuupäev, veerus kirjutatud järel "Sissetuleva kassaorderi põhiosa koostamise kuupäev Rida "Võeti Zeptyaekya vastu samamoodi nagu vastab lisatud kassaorderi ¦ yuidai reale (vt Є 22) Rida" Alus "Sisaldab rea ІЗіcheiiiеаіо toimimise fischuezi kirjutab ümber sarnaselt gricadi realt - | nogo cash edde Rida "Summa" Rahasumma on esiteks numbrid, idee kordab seda suyama - märkige tähtede algustähtede suurtähtede algus ja kopikaid - sisse numbrid Kui pärast summa sisestamist rublades on real vaba rida toeta gri [elav Rida "Kaasa arvatud" Käibemaksu summa, mis on kirjutatud numbritega


Vaata toiminguid “Osk^nie. "Aktsepteeritud "Lisa ¦" Arvelduskontolt arvelduskontolt laekunud raha arvelduskontolt laekunud tööjõutasude maksmiseks (materjalide soetamine, opgvgy kond. Kasutamata aruandekohustuslase Avansoshyotcheg'i jäägi tagastamine nr Asutaja panus Vmaa põhikapital “akrediteeritud kapital Asutaja täisnimi asutajate koosoleku otsuse koopia Organisatsiooni töötajate poolt väljastatud VCh laenu võla tagasimaksmine
kassadokumentide laekumiste ja väljaminekute registris
Vastavalt sularahatehingute tegemise korra punktile 21 registreeritakse sissetulevad kassaorderid või neid asendavad dokumendid enne kassasse kandmist raamatupidamise poolt sissetulevate ja väljaminevate kassadokumentide peine armupäevikus (vorm Ns KO -3)
Tegevus 3. Rahaliste vahendite kassas vastuvõtmise loa väljastamine
Pärast täitmist ja registreerimist allkirjastab kassa laekumise orderi ja kviitungi pearaamatupidaja või juhataja kirjaliku korraldusega volitatud isik (Kassatoimingute tegemise kord g 13)
Samuti märgime allkirja dekodeerimise ~ initsiaalid ja perekonnanimi **
Tegevus 4. Sularaha vastuvõtmine kassas
Vastavalt sularahatehingute tegemise korra punktile 20 on kassapidaja kohustatud kassa laekumise orderi saamisel kontrollima:
sularaha ning saviraamatupidaja allkirja ja dokumendi õigsust
dokumendi õigsus;
dokumendis loetletud rakenduste olemasolu.
Vähemalt ühe nimetatud nõude täitmata jätmise korral tagastab kassa sissetulnud kassaorderi raamatupidamisele nõuetekohaseks menetlemiseks.
Kui need nõuded on täidetud, võtab kassapidaja raha vastu.

tellimused, kassapidaja antud juhul vaid pool dokumendist.
Kviitungile märgib kassapidaja ka raha laekumise kuupäeva ja kinnitab nende tegemise päeval kassapidaja pitseriga (templiga) või kassaaparaadi allkirja (sularahatehingute tegemise korra punkt 14).
Kassaorderile lisatud dokumentidele kantakse kuupäev (kuupäev, kuu, kuupäev) tempel või märge "Saadud".
Pärast raha laekumist kassasse rebitakse sissetuleva sularaha orderi kviitung mööda lõikejoont P ära raha kukkunud isikule ja kassaorder ise jääb kassasse.
Toiming S. Pärast raha laekumist sissetuleval kassaorderil kassaraamatusse (vorm nr KO-4) tehakse vastav kanne
Sularahatehingute tasaarveldamise korra punkti 24 kohaselt teeb kassaraamatusse kanded kassa kohe pärast raha laekumise orderilt raha laekumist.
Loe kassaaparaadi kiyagi täitmise kohta lk. 37.
Tuleb meeles pidada, et kui organisatsioonid ja üksikettevõtjad teostavad sularahaarveldusi ja (või) arveldusi maksekaartide abil, tuleks kaupade müümisel, tööde tegemisel või teenuste osutamisel kasutada kassaaparaate (seadustiku artikli 2 punkt 1). 22. mai 2003. aasta föderaalseadus nr 54-FZ "Kontroll-kissopi seadmete kasutamise kohta sularahamaksete ja (või) maksekaartidega maksmise teostamisel")
Sissetulev kassaorder ja kassaraamat (vt lk 22 ja lk 40-42) on organisatsiooni kassasse raha laekumise raamatupidamistoimingutes kajastamise aluseks:
Konto deebet 50 Konto 51 krediit (52, 55) - pangakontodelt laekunud raha (arveldus, valuuta või eri);
Konto deebet 50 Konto 58 krediit (alamkonto "Antud laenud") - organisatsiooni kassasse laekus varem teisele organisatsioonile antud lühiajaliste (või pikaajaliste) laenude summad;
Konto deebet 50 Konto 58-4 krediit (alamkonto "Lihtühingulepingu alusel tehtud sissemaksed") - lihtseltsingus osaleja krediteerib kassasse seltsimeeste ühisvara sissemaksetest tagastatud raha;
Konto deebet 50 Konto 60 krediit - tarnijatelt töövõtjatele laekunud summad laekus kassasse seoses poolte kohustuste vastastikuse kontrollimisega (tarnijatele ja töövõtjatele väljastatud ettemaksed seoses nendega sõlmitud lepingute lõpetamisega tagastati kassasse);
Konto deebet 50 Konto 62 kreedit - krediteeritakse ostjatelt ja klientidelt laekunud rahalisi vahendeid (sh müüdud vara ja varaliste õiguste eest) või kajastatakse ostjatelt ja klientidelt kassas vastuvõetud ettemaksete summasid;
Konto deebet 50 Konto 66 krediit (67) - raha vastu võeti laenuandjatelt lühi- või pikaajaliste laenudena (tulu laekus lühi- või pikaajaliste võlakirjade müügist) ;
Deebetkonto 50 Krediidikonto 70 - tagastatakse kassasse enammakstud töötasu summad;
Deebetkonto 50 Krediidikonto 71 - vastutavad isikud tagastasid kassasse kulutamata summad;
Konto deebet 50 Konto 73 krediit - töötajatelt laekus töötajatelt allahindlusega müüdud vormiriietuse summad (maksed laekusid töötajatelt, kellele anti tooteid järelmaksuga jne);
Konto deebet 50 Konto 75 krediit - kapitaliseeritud sularahas, mille asutajad on panustanud sissemaksetena organisatsiooni põhikapitali (aktsionäride täiendavad sissemaksed kajastuvad seoses nimiväärtuse suurenemisega või aktsiate täiendava emissiooniga);
Konto deebet 50 Konto 75 krediit - lihtühingulepingu alusel ühist äri ajav osaleja sai ühistegevusest tuleneva kahju hüvitamise (ühtne ettevõte võttis riigi(omavalitsuse)asutuselt tegevuse läbiviimiseks ja/või kahjumi katmiseks sularaha);
Konto deebet 50 Konto 76 kreedit - krediteeriti vanema sularaha laekumised laste ülalpidamiseks koolieelsetes lasteasutustes, mis on osa teenindussektorist ja taludest (arvestati tarnijate sissemakstud rahalisi vahendeid nende nõuete tasaarvestamiseks , kindlustushüvitise summa laekus kindlustusseltsidelt)
Konto deebet 50 Konto 76 krediit - Vene seltsingu liige võttis kassasse ühiselt tasumisele kuuluva kasumisumma !! Tegevus (emaorganisatsiooni kassasse laekus summasid tütarettevõtetelt (sõltuvatelt) ettevõtetelt),
Konto 50 deebet Konto 79 krediit (allkonto “Arveldused eraldatud vara pealt*) - emaorganisatsioon sai sularaha, mis laekus eraldi bilanssidesse paigutatud üksustelt;
Konto deeg 50 Konto 79 krediit (alamkonto “Arveldused vara usaldusliku haldamise lepingu alusel”) - haldurilt juhtkonna asutaja sai kassast sularaha tasumisele kuuluva kasumi arvelt.
Deebetkonto 50 Krediidikonto 80 - lihtsa seltsingulepingu alusel ühist äri ajavad osalejad said rahalisi vahendeid sissemaksete kujul seltsimeeste ühisvarasse;
Konto deebet 50 Konto 83 krediit - kajastab ettevõtte aktsiate müügist saadud ülekursi,
Konto deebet 50 Konto 86 kreedit - krediteeriti sihtotstarbeliseks kasutamiseks mõeldud rahalisi vahendeid;
Konto deebet 50 Konto 91 krediit - inventuuri käigus tuvastatud sularaha ülejääk katkestati (võlgnikelt laekus sanktsioonide summad; laekus intressi teisele organisatsioonile väljastatud laenudelt; varem mittenõuetena maha kantud nõuete summad laekumine võeti vastu, positiivne kursivahe kajastus tehingutes sularaha välisvaluutaga);
Konto deebet 50 Konto 98-1 krediit - raha laekus kassasse tulevaste perioodide tuluna (sh aktsionäride sissemaksed ja makse erinevate märkuste eest),
Konto deebet 50 Konto kreedit 98 2 - tasuta laekunud sularaha krediteeriti.

Töötletakse raha laekumist organisatsiooni kassasse sissetulev sularaha order. Tavaliselt nimetatakse seda lühidalt PKO-ks. PKO vorm on kinnitatud Riigi Statistikakomitee 18. augusti 1998. a määrusega nr 88 "Raamatupidamise esmase dokumentatsiooni ühtsete vormide kinnitamise kohta sularahatehingute arvestuseks, inventuuritulemuste arvestuseks". Seal nimetatakse seda: "Vorm nr KO-1". PKO (vaatame selle välimust veidi hiljem) koosneb kahest osast - tellimusest ja kviitungist. Kui raha kantakse organisatsiooni kassasse, väljastatakse need hoiule andnud isikule kviitung ja tellimus jääb organisatsioonile.

PKO liikumise järjekord läbi organisatsiooni eksemplaride on lühidalt järgmine. Raamatupidaja kirjutab PKO välja, organisatsioon lööb PKO templi, pearaamatupidaja (või muu volitatud isik) kirjutab sellele alla, misjärel tellimus kantakse üle kassasse, kes kontrollib tellimuse andmed, saab selle pealt raha ja väljastab. kviitung raha hoiule andnud isikule.

Raamatupidaja ja kassapidaja sularahatehingute automatiseeritud raamatupidamises

Isegi enne, kui tutvume jaotises 1C: Raamatupidamine kasutatava dokumendi täitmise funktsioonidega, kaalume raamatupidaja ja kassapidaja funktsioonide eraldamist sularahakorralduste automatiseeritud töötlemisel.

Raamatupidaja saab luua sissetulev sularaha order, printige see printeriga välja (selleks, et tellimuse pabereksemplarile panna vajalikud allkirjad ja pitsatid) ja anda üle kassasse. Samal ajal kirjutab raamatupidaja pärast elektroonilise dokumendi genereerimist selle süsteemi üles, kuid ei vii seda läbi - see tähendab, et ta vajutab nuppu põletada dokumendi kujul ja ei puuduta nuppu Okei. Pärast dokumendi kirjutamist salvestatakse see andmebaasi, kuid see ei moodusta registri liikumisi. See tähendab, et dokument saab olema, kuid see ei mõjuta raamatupidamise seisu, raamatupidamisregistrite seisu. Kui kassapidaja on PKO-ga töö lõpetanud, saab sellele vajaliku summa - ta leiab dokumendi andmebaasist, avab selle ja viib selle läbi, klõpsates nuppu Kuluta dokumendi kujul.

Noh, kui PKO eest raha kunagi ei maksta, jääb dokument registreerituks, kuid seda ei tehta, see tähendab, et see ei mõjuta raamatupidamise seisu.

Muide, kassapidaja peab lisaks ülaltoodud manipulatsioonidele PKO-ga registreerima tellimuse kassaraamatus (F nr KO-4). 1C: Raamatupidamine võtab üle kassaraamatu moodustamise. Vaatamata sellele, et raamatupidamine on peaaegu täielikult automatiseeritud, ei ole osa infot – näiteks sama PKO või kassaraamatu lehed – veel täielikult elektroonika kätte usaldatud. Seetõttu tuleb paljusid – eriti – kassaraamatu lehti, millest me allpool arutame, trükkida, arhiveerida, säilitada – nagu tavalises raamatupidamises.

Dokumentide töötlemise kord igas konkreetses raamatupidamisosakonnas võib tavapärasest erineda. Muide, see ei kehti ainult sularahatehingute kohta.

PKO registreerimine

PKO dokumentide loendi avamiseks peate käivitama käsu Kassa > Sissetulev kassaorder. Ilmuvas loendiboksis klõpsake nuppu Lisama- kuvatakse dokumendi tüübi valimise aken.

Järgnevalt on loetletud dokumentide tüübid, mille abil saate raha laekumist korraldada, ning näited toimingute kohta korrespondentkontosid sisaldavate raamatupidamisdokumentidega. Juhime tähelepanu, et edaspidi näitame peamiselt skemaatilised tehingud, mis raamatupidamise käigus konverteeritakse täpsemale vormile. Näiteks jaotises 1C: Raamatupidamine ei kasutata kontot 50 kirjetes - seda esindavad konteeringud selle alamkontod.

Vaatleme väikest näidet. 16. jaanuaril 2009 laekus organisatsiooni kassasse arvelduskontolt sularaha 10 000 rubla.

Loodud PQS-i jaoks valige dokumendi tüüp Pangast sularaha saamine, avaneb PKO vorm, mille saate täita.

Siin täidame rekvisiidid Summa- sisestage vahekaardile 10 000 rubla Makse andmed määrake järgmised parameetrid:

Tuletame meelde, et analüütiline raamatupidamine kassaarvestuse kontode kontekstis (eriti konto 50 ja selle alamkontode puhul) toimub alamkonto järgi. Rahavoo üksus (CFD). Selle analüütilise osa olemasolu on mõeldud rahavoogude aruande (vorm nr 4) automatiseeritud täitmiseks. Peate esitama iga "rahalise" dokumendi teabe DDS-i artikli kohta. Kui teie organisatsioon mingil põhjusel vormi nr 4 ei vaja, on kõige parem keelata sularahakontode analüüs ( Ettevõte > Seadista raamatupidamissuvandid, vahekaart sularaha).

sakk Tihend vajalik dokumendi printimisel kasutatavate andmete täitmiseks. HP printimiseks klõpsake nuppu Tihend. Ekraanile kuvatakse PKO vorm - sama vorm nr KO-1, millest eespool rääkisime.

Vajutame nuppu Okei dokumendiaknas, see salvestatakse, postitatakse ja kuvatakse dokumentide loendi aknas Kassaorderite vastuvõtmine.

Sageli on pärast dokumendi üleskirjutamist ja läbiviimist vaja selgitada selle rakendamise üksikasju. Näiteks selleks, et täpselt teada saada, milliseid kirjeid see dokument genereeris, millistesse registritesse kanded tehti. Tuletage meelde, et dokumendi postitamise üksikasjade väljaselgitamiseks peate selle valima ja klõpsama nuppu, mis asub dokumentide loendi akna tööriistaribal. Selle nupu vajutamise tulemust näete alloleval joonisel.

Lisaks ei anna see aken mitte ainult andmeid postitamise kohta, vaid võimaldab teil seda ka käsitsi redigeerida (märgistades vastava kasti), samuti saate dokumendi kohta täieliku aruande koos üksikasjaliku teabega kõigi dokumentide liikumise kohta registrite kaupa. Selle teabe saamiseks klõpsake nuppu Dokumentide liikumise aruanne aknas Dokumendi tulemus. Dokumendi liikumise aruandes kuvatakse samad andmed, mis kuvatakse dokumentide konteerimise tulemuste vaateaknas, kuid kõik need on paigutatud ühele lehele - see on mugav kiireks vaatamiseks ja printimiseks.

Sisendpõhine

PKO ja muude sularahadokumentide täitmisel (muide, see kehtib kõigi 1C: raamatupidamisdokumentide kohta üldiselt) on väga mugav kasutada sisestusmehhanismi. See võimaldab teil sisestada ühe dokumendi teise alusel. Selline dokumentide sisestamise viis näeb üsna loogiline välja – ju sisaldavad dokumendid üsna sageli korduvat infot ja seda infot on täiesti võimalik kasutada.

PKO-d saab sisestada selliste dokumentide alusel nagu Ostja arve, Kaupade ja teenuste müük, Voliniku müügiaruanne, Jaemüügiaruanne.

PKO ise võib olla dokumendi täitmise aluseks. See võib olla dokument Käibemaksu laekumise kajastamine, Konto sularaha order, Arve väljastatud.

Nüüd vaatame sularaha väljavoolu kassast.

Käsitlesime sularahatehingute sünteetilise ja analüütilise arvestuse üldisi küsimusi. Peamised kassatehingud tutvustame oma materjalis.

Sularaha laekumised kassas: lähetused

Konto 50 "Kassa" on aktiivne konto, seetõttu kajastub raha laekumine organisatsiooni kassasse selle konto deebetis.

Lihtsaim toiming kassas on sularaha väljavõtmine tšekiga arvelduskontolt. See toiming genereerib nii tehingu kassaaparaadis kui ka arvelduskonto. Seega, kui laekub kassasse arvelduskontolt, on kontole 50 kirjendamine järgmine:

Deebetkonto 50 - Krediidikonto 51 "Arvelduskontod"

Sularaha arvestamine (kviitungite kirjed) kõige tüüpilisemate olukordade jaoks:

• Tarnijale varem väljastatud avansi tagastamine kassasse:

Deebetkonto 50 – Krediidikonto 60 "Arveldused tarnijate ja töövõtjatega"

• sularaha vastuvõtmine klientidelt:

Deebetkonto 50 – Krediidikonto 62 "Arveldused ostjate ja klientidega"

Kassas jaemüügi tulude postitamine või, mis sama, tulude kassasse kandmine (konteerimine), võib see olla ka otse kontoga 90 “Müük”, sest jaeostjatega arvelduste üle pole vaja arvestust pidada. arvel 62, sest. maksmine ja saatmine toimub samaaegselt:

Deebetkonto 50 – krediidikonto 90

• sai kassast sularahalaenu:

Konto deebet 50 - Konto kreedit 66 “Arveldused lühiajaliste laenude ja võlakohustustega”, 67 “Arveldused pikaajaliste laenude ja võlakohustustega”

• kui arveldussumma jääk tagastatakse kassasse, toimub postitamine järgmiselt:

Konto 50 deebet - Konto 71 krediit "Arveldused vastutavate isikutega"

• organisatsiooni töötaja materiaalse kahju hüvitamine:

Konto 50 deebet – konto 73 krediit "Arveldused personaliga muude toimingute eest"

• asutajate raha kanti põhikapitali sissemakse kontodele:

Deebetkonto 50 - Krediidikonto 75 "Arveldused asutajatega"

• inventuuri tulemusena tuvastatud sularaha ülejääk:

Deebetkonto 50 - Krediidikonto 91 "Muud tulud ja kulud"

Väljumine kassast: raamatupidamiskanded

Sularahatehingud organisatsiooni kassast sularaha käsutuses võivad olla esindatud järgmiste tabelis kajastatud põhikirjetega.

Käesolevas artiklis analüüsime, kuidas peetakse ettevõttes sularahatehingute (sularaha) ja sularahata rahaliste vahendite arvestust ning selleks võtame arvesse kahte kontot: 50 sularaha ja 51 arvelduskontot. Esimene on sularahaarvestuse jaoks, teine ​​on sularahata. Sularahatehingute ja sularahata raha liikumise postitused leiate altpoolt.

Sularaha arvestus kontol 50 - "Kassa"

Konto 50 on mõeldud sularaha liikumise registreerimiseks, st sularahatehingute registreerimiseks. Deebet 50 on mõeldud kajastama sularaha laekumist, kreedit 50 - sularaha käsutamist.

Sularahatehingute dokumenteerimine

Kõik sularaha laekumised ja maksed peavad kajastuma volitatud proovi kassaraamatus, selle hooldus on iga organisatsiooni jaoks kohustuslik. Kõik kanded kassaraamatusse tehakse esmaste dokumentide alusel: sissetulev ja väljaminev kassakaart. Sularaha kassasse kandmine vormistatakse kassa laekumise order ühtse vormiga KO-1, sularaha väljavõtmine kassast - konto kassa orderi vormiga KO-2.

Konto 50 analüüs näitab, et konto 50 on aktiivne, mõeldud kajastama varasid (sularaha), selle saldo on alati deebet. Vara suurenemine kajastatakse deebetina, vähenemine krediidina.

Sularahatehingud näevad tingimata ette kasutamise, välja arvatud teatud tüüpi tegevused, mille puhul saab kasutada rangeid aruandlusvorme, lugege selle kohta lähemalt.

Iga organisatsiooni jaoks on seatud sularahajäägi limiit, see tähendab sularaha kogus, mis võib päeva lõpus kassasse jääda, limiiti ületav summa tuleb iga perioodi lõpus panka deponeerida. tööpäev. Sularaha panka kandmisel väljastatakse kotti edastamise väljavõte. Ülejäänud sularahasumma võib jätta ainult töötasu ja hüvitiste maksmiseks, kuid mitte rohkem kui viis tööpäeva, sealhulgas panga poolt raha väljastamise päev.

Kassas saab hoida mitte ainult sularaha, vaid ka rahalisi dokumente (tasulised piletid, vautšerid).

Sularahatehingute tegemine on reguleeritud teatud regulatiivsete dokumentidega, mida tuleb sularaha pädevaks arvestuseks ja kassaaparaadi nõuetekohaseks toimimiseks uurida.

Sularahatehinguid reguleerivad dokumendid: (laiendamiseks klõpsake)

1. Määrus "Vene Panga pangatähtede ja müntidega sularahatehingute tegemise korra kohta Vene Föderatsiooni territooriumil", kinnitatud Venemaa Panga poolt 12. oktoobril 2011 nr 373P - see on peamine sularahatehinguid reguleeriv dokument .
2. 1993. a KKM nr 745 (muudetud 08.08.2003) kohaldamise määrus
3. Venemaa Panga 20. juuni 2007. a juhend nr 1843-U “Juriidiliste isikute vaheliste sularahaarvelduste maksimumsumma kohta”. Hetkel on juriidiliste isikute vaheliste sularahaarvelduste maksimaalne summa piiratud 100 tuhande rublaga.

Videotund. Raamatupidamiskonto 50 “Kassa”: alamkontod, konteeringud, näited

Selles videotunnis selgitab saidi ekspert, pearaamatupidaja Natalja Vasilievna Gandeva kontot 50 "Kassa", vaatleb tüüpilisi raamatupidamiskirjeid ja alamkontosid. Vaatamiseks klõpsake alloleval videol.

Slaidid ja esitluse saate alla laadida siit.

Postitused kontole 50

Sularahatehingute arvestamiseks määratud raamatupidamiskanded on enimlevinud standardvalikud, kirjete täieliku loetelu leiate kontoplaanist ().

Mittesularahaliste vahendite arvestus kontole 51 - “Arvelduskonto”

Kõiki sularahata makseid saab teha arvelduskonto olemasolul. See avaneb krediidiasutuses, mida muidu nimetatakse pangaks. Kuidas arvelduskontot avada ja milliseid dokumente esitada, loe edasi.

Organisatsiooni mittesularahaliste vahendite liikumise arvestamiseks on ette nähtud 51 raamatupidamiskontot.

Kas ta on aktiivne või passiivne?

Konto 51 analüüs tõestab, et see on aktiivne, peab arvestust ettevõtte varade (mittesularaha) üle, tal on alati deebetjääk. Konto 51 deebet on ette nähtud mittesularahaliste vahendite laekumise (vara suurenemise) kajastamiseks, konto 51 krediidil - mittesularahalise raha mahakandmine (vara vähenemine).

Organisatsioonidel on praegu lubatud omada mitut arvelduskontot. Raamatupidamiskonto 51 () saab jagada mitmeks analüütiliseks kontoks, millest igaühel peetakse arvestust ettevõtte iga üksiku arvelduskonto kohta.

Peamine dokument, mis kinnitab mittesularahaliste vahendite debiteerimise ja laekumise fakti, on panga väljavõte, mis sisaldab teavet kõigi organisatsiooni arvelduskontolt laekunud ja debiteeritud summade kohta.

Vahendid debiteeritakse maksekorralduse alusel, mis koostatakse 2 eksemplaris ja suunatakse panka, ühele eksemplaridest märgitakse panga poolt, et korraldus on vastu võetud ja tagastatud. Raha kassast arvelduskontole sissemaksmisel tehakse sularaha sissemakse teade.

Videotund. Konto 51 raamatupidamises: lähetused, näited

Selles videotunnis avalikustatakse üksikasjalikult raamatupidamise konto 51. Arvesse võetakse võtmepostitusi ja praktilisi näiteid tehingute registreerimiseks.

Tavalised postitused kontol 51

Kokkuvõte:

Vastastikuste arvelduste organisatsioon võib kasutada nii sularaha kui ka sularahata. Esimese arvestuseks kasutatakse kassaaparaati, teise jaoks arvelduskontot. Iga kassaarvestuse toiming vormistatakse esmastes dokumentides ja vastav kanne kajastub raamatupidamises.

Lühidalt infograafika arvust 51

Alloleval joonisel on infograafikus näha kogu põhiteave konto 51 ja selle tehingute kohta.

Kõik tüüpilised kirjed kontole 51 “Arvelduskonto”