Računovodstvo knjiženje prijema novca na blagajni. Računovodstvo novčanih primanja

Odraženi prihodi od prodaje osnovnih sredstava, nematerijalne imovine, materijala (nije osnovna djelatnost)

PDV obračunati na prodanu imovinu (nije osnovna djelatnost)

Primljena uplata od kupca na tekući račun

Knjiženja za primljene računovodstvene avanse (konto 62.2)

Ako kupac unaprijed plati robu i prenese avans, tada se za obračun obračuna sa kupcima, u ovom slučaju, otvara podračun 2 „primljen avans“ na računu 62.

Na primljene avanse se obračunava PDV.

Akumulirani iznos PDV-a iz primljenog avansa se vraća, a zatim se vrši knjiženje radi prebijanja avansa.

Primer 1. Odraz obračuna sa kupcima na opšti način

Kalina doo je sklopila ugovor sa kupcem za nabavku robe i materijala u iznosu od 50.000 rubalja, PDV 7.627 rubalja. Cijena robe je 23.000 rubalja. Ugovorom je predviđeno da kupac plaća robu i materijal nakon otpreme.

Ožičenje:

Primjer 2. Obračun primljenih avansa na račun 62

Kalina LLC je sklopila ugovor sa kupcem u iznosu od 60.000 rubalja, PDV 9.153 rubalja. Ugovorom je predviđeno plaćanje akontacije.

Ožičenje:

Primjer 3 na računu 62 "Računovodstvo obračuna sa kupcima i kupcima"

Kalina LLC primila je avans od kupca za otpremu robe u iznosu od 250.000 rubalja. Sedmicu kasnije, Kalina LLC je isporučila još jedan dio robe u iznosu od 47.200 rubalja. (sa PDV-om 7200 rubalja)

Ožičenje:

Primjer 4

Kalina doo je prodavala robu putem internet trgovine. Organizacija je sklopila ugovor sa bankom, na osnovu kojeg naknada iznosi 1,5% od iznosa primitaka, a iznos primanja umanjen za naknadu se prenosi na tekući račun.

Kupac je robu platio bankovnom karticom u iznosu od 50.000,00 rubalja, uklj. PDV 18% - 7.627,12 RUB Nakon prijema novca, Kalina doo isporučuje uplaćenu robu kupcu.

Ožičenje:

Primjer 5

Kupac koji koristi Yandex. Novčanik" platio je robu u iznosu od 95.000,00 rubalja, uklj. PDV 18% - 14.491,53 RUB

Novac je prvo uplaćen u "elektronski novčanik" prodavca, a zatim prebačen na bankovni račun umanjen za proviziju.

Bankarska provizija iznosi 3,5% od iznosa transfera - 3.325,00 rubalja.

Sljedećeg dana roba je poslana kupcu.

Ožičenje:

Prijem sredstava na blagajni organizacije dokumentuje se ulaznim nalozima za gotovinu, koji se izdaju u računovodstvu (gdje se odmah evidentiraju u registru ulaznih i izlaznih novčanih dokumenata).
Osoba koja polaže novac i blagajnu dobija potvrdu o dolaznom nalogu za prijem novca
Čitaocima skrećemo pažnju na algoritam radnji koje se odnose na prijem sredstava na blagajni
Korak I. Popunjavanje obrasca K? KO-1
Dolazni gotovinski nalog se koristi za formalizaciju prijema novca na blagajni kako kada se koriste metode ručne obrade, tako i kada se obrađuju informacije pomoću računarske tehnologije.
Ulazni nalog za gotovinu u jednom primjerku izdaje službenik računovodstva. Priznanice gotovinskih naloga i priznanice za njih moraju biti popunjene jasno i jasno mastilom, hemijskom olovkom ili ispisane na mašini (pisanje, računarstvo). Nedovoljno čišćenje, mrlje ili ispravke u dokumentu nisu dozvoljene (tačka 19. Procedura za obavljanje gotovinskih transakcija).
Primjer popunjenog naloga za prijem na obrascu br. KO-1 nalazi se na str. 22.
Tabela 2.1.1
Gospodine a "org" ti "ci" "U
Nadalje, u istom redu, u posebnom redu, naveden je kod organizacije prema OKNO, koji organizaciji za statistiku prilaže (jednom nakon registracije
Zalo" te obrasce br. KO-1
Nastavak iabya 211 Ime Procedura za slanje e-pošte G*-™ Siroyu opcija „strukturna JEDINICA“ Prijem sredstava 3 i „lei u tom slučaju ako ste
podnošenje ovog “esss” Čak se i MoiyrtHTb upisuje informacija o tome iz Dalaija u istom redu u koloni “Šifra”, označava se šifra strukture grada (kada se koristi
„Veleprodajni čekovi) čekovi u gotovini [na primjer, od nekog trenutka prihod je primljen) Stav. kako bi sí ta katuí̈ ryasgogoda
Datum dozhnasovladap, dat
ukidanje sredstava grof ^beg-Noierschete (M).na ^novcu "VD sa ©bosoyyuimyu" strukturna grupa kompanija ízoepeniaorganizaíit, trgovačko polje, odjel za supetyarkyaa i GC GrfiYarvDIT, corr- REIUNDF
račun, suEscheG ” Noiaracun (i. espi nesmanjivo, subyaet), čiji se državni kredit odražava tada - nakon lijepljenja gotovine na blagajnu oda - 1 ^ Kolona "Iznos, rub. kat."
DE?" sredstava Kolona "Napredak namenske namene" Korvazija sredstava dobijenih od primljenih sredstava Popunjava se ako organizacija koristi odgovarajući sistem građenja gradnje (Prihvaćeno Preplavljuje se u zavisnosti od toga ko
tsaeidaigi
ako je novac primljen od zaposlenih u organizaciji, tada se u ovoj liniji navodi prezime, ime i odgovor ovom zaposleniku;
gelovi novac se prihvata od zaposlenog treće strane, tada u ovom redu
ishish mim ish "u organizaciji
i prezime, ime, patronim osobe preko koje ova organizacija donira sredstva Pyatsyubneesi Ta5litsa212 us 23
Završetak iabl 2) 1
Naziv atributa Napomene aBtOpa Linija “Osnovni” Izvor gotovine olgra i í (više kao vidi tablshíu212nas 23) Sirska "Iznos" Iznos novca koji se šalje u blagajnu Kada je smu iznos u rubljama "ha, piše se velikim slovima na početku reda, a kopan - u brojevima Ako je nakon aijama iznos u rubljama u redu je ostalo slobodnog mjesta, pročitajte ga iz Striktno „Uključujući iznos PDV-a koji je napisan brojevima U slučaju da proizvodi, funkcioniraju,
KKKYYAYKY? Build "Apendix" Navedeni priloženi primarni i drugi dokumenti koji ukazuju na njihov datum ne-roja nas 23) Build "organizacija" Pun naziv organizacije i; pokidano na tekući nalog za gotovinu zashiisch je sličan nalogu za gotovinu / nalogu za gotovinu br. "Broj je naveden u koloni "Broj dokumenta" dolaznog naloga K3CC0BW0 grada." datum, nakon upisanog u koloni „Datum sastavljanja glavnog dela dolaznog naloga za gotovinu Red „Prihvaćen Zeptyaekya na isti način kao što odgovara ¦ yuidai redu priloženog naloga za gotovinu (vidi Ê 22) Red „Osnova ”Sadrži fischuez rada linije ÍZícheiiieaío prepisuje iz sličnog reda gricad - | nogo cash edde Red "Iznos" Količina novca na prvom mjestu su cifre, ideja ponavlja ovu suyamu - označavaju velika slova s ​​početka slova, a kopejke - u brojevi Ako nakon unosa iznosa u rubljama, u redu je slobodan red toeta gri [živa linija "Uključuje" Iznos PDV-a koji je ispisan brojkama


Pogledajte operacije “Osk^nie. "Prihvata "Prilog ¦" Znojni novac sa računa za poravnanje Primljen sa tekućeg računa za plaćanje naknade za rad (nabavka materijala, opgvgy kond. Povrat stanja neiskorišćenog odgovornog lica Avansoshyotcheg br. Doprinos osnivača za odobreni kapital Vmaa “ovlašćeni kapital Puni naziv osnivača Kopija odluke skupštine osnivača Otplata duga po kreditu VCh izdatog od strane zaposlenih u organizaciji
u registru prijema i izdataka novčanih dokumenata
U skladu sa stavom 21. Procedure za obavljanje gotovinskog prometa, ulazne gotovinske naloge ili dokumente koji ih zamjenjuju, prije prijenosa u blagajnu, računovodstvo evidentira u peine grace dnevniku ulaznih i izlaznih novčanih dokumenata (obrazac Ns KO -3)
Radnja 3. Izdavanje dozvole za prijem sredstava na blagajni
Nakon popunjavanja i registracije, blagajnički nalog i priznanicu potpisuje glavni računovođa ili lice koje pisanim nalogom rukovodioca ovlasti (g 13 Procedura za vođenje gotovinskog poslovanja)
Navodimo i dekodiranje potpisa ~ inicijale i prezime **
Akcija 4. Prijem gotovine na blagajni
Prema stavu 20. Procedure za obavljanje gotovinskog prometa, blagajnik je dužan da po prijemu naloga za prijem gotovine provjeri:
gotovinu i autentičnost potpisa računovođe gline i dokumenta
ispravnost dokumenta;
prisustvo aplikacija navedenih u dokumentu.
U slučaju neispunjavanja barem jednog od ovih zahtjeva, blagajnik vraća ulazni nalog za gotovinu u računovodstvo na urednu obradu.
Ako su ovi uslovi ispunjeni, blagajnik prihvata novac.

narudžbe, blagajnik u ovom slučaju samo pola dokumenta.
Na priznanici blagajnik naznačuje i datum prijema novca i ovjerava potpis pečatom (pečatom) blagajnika ili oggienpch-a blagajne (tačka 14. Pravilnika o obavljanju gotovinskog prometa) na dan izvršenja.
Na dokumentima koji se prilažu uz nalog za gotovinu stavlja se pečat ili natpis "Primljeno" sa datumom (datum, mjesec, datum).
Nakon prijema novca na blagajni, račun za dolazni nalog za gotovinu se otkida duž granične linije P daje licu kome je novac ispao, a sam nalog ostaje na blagajni.
Radnja S. Nakon prijema novca na ulaznom nalogu za gotovinu u blagajnu (obrazac br. KO-4) vrši se odgovarajući upis
Prema tački 24. Procedura netiranja gotovinskih transakcija, upise u blagajnu blagajnik vrši odmah po prijemu novca sa blagajničkog naloga.
O popunjavanju blagajne kiyagi pročitajte na str. 37.
Treba imati na umu da kada organizacije i individualni preduzetnici obavljaju gotovinska poravnanja i (ili) obračune pomoću platnih kartica, u slučajevima kada prodaju robu, obavljaju radove ili pružaju usluge, treba koristiti kase (čl. 1. čl. 2. Federalni zakon od 22. maja 2003. br. 54-FZ "O korištenju opreme za kontrolu-kissop u provedbi gotovinskog plaćanja i (ili) plaćanja platnim karticama")
Ulazni nalog za gotovinu i knjiga blagajne (vidi str. 22 i str. 40-42) su osnova za prikazivanje u računovodstvenim poslovima za prijem sredstava na blagajni organizacije:
Dugovanje računa 50 Potraživanje računa 51 (52, 55) - primljena novčana sredstva sa bankovnih računa (obračunski, valutni ili specijalni);
Dugovanje računa 50 Potraživanje računa 58 (podračun „Odobreni krediti“) - blagajna organizacije primila iznose kratkoročnih (ili dugoročnih) kredita prethodno datih drugoj organizaciji;
Dugovanje računa 50 Potraživanje računa 58-4 (podračun "Prilozi po ugovoru o prostom ortačkom društvu") - učesnik u prostom ortačkom društvu upisuje u blagajnu sredstva vraćena od priloga u zajedničku imovinu drugova;
Dugovanje računa 50 Potraživanje računa 60 - primljene iznose od dobavljača do izvođača je blagajnik primio u vezi sa međusobnom provjerom obaveza strana (avansi izdati dobavljačima i izvođačima u vezi sa raskidom ugovora sa njima su vraćeni na blagajnu);
Dugovanje računa 50 Potraživanje računa 62 - odobrena su novčana sredstva primljena od kupaca i kupaca (uključujući i prodatu imovinu i imovinska prava), odnosno iskazuju se iznosi avansa primljenih na blagajni od kupaca i kupaca;
Dugovanje računa 50 Potraživanje računa 66 (67) - sredstva od zajmodavaca, koja su dali kao kratkoročni ili dugoročni zajmovi, primljena su u gotovini (primanja su primljena od prodaje kratkoročnih ili dugoročnih obveznica) ;
Debitni račun 50 Kreditni račun 70 - vraćeni na blagajnu preplaćeni iznosi zarada;
Debitni račun 50 Kreditni račun 71 - odgovorna lica su vratila neutrošene iznose u blagajnu;
Dugovanje računa 50 Potraživanje računa 73 - od zaposlenih su primljeni iznosi za uniforme prodate sa popustom od zaposlenih (isplate su primljene od zaposlenih kojima su proizvodi davani na rate i sl.);
Dugovanje računa 50 Potraživanje računa 75 - kapitalizirano u novcu koji su osnivači uložili kao ulozi u osnovni kapital organizacije (dodatni ulozi akcionara se odražavaju u vezi sa povećanjem nominalne vrijednosti ili dodatnom emisijom dionica);
Dugovanje računa 50 Potraživanje računa 75 - učesnik koji obavlja zajedničke poslove po ugovoru o jednostavnom ortakluku dobio je naknadu za gubitke iz zajedničkih aktivnosti (jedinstveno preduzeće je primilo gotovinu od državnog (opštinskog) organa za obavljanje djelatnosti i/ili pokriće gubitaka);
Dugovanje računa 50 Potraživanje računa 76 - odobrena su novčana primanja od roditelja za izdržavanje djece u predškolskim ustanovama koje su dio uslužnih djelatnosti i poljoprivrednih gazdinstava (u obzir su uzeta novčana sredstva dobavljača za prebijanje njihovih potraživanja , iznos naknade osiguranja je primljen od osiguravajućih društava)
Debit računa 50 Kredit računa 76 - učesnik ruskog ortakluka je u blagajnu primio iznos dobiti koji treba zajednički !! Aktivnosti (kaza matične organizacije primala iznose od zavisnih (zavisnih) preduzeća),
Dugovanje računa 50 Potraživanje računa 79 (podračun „Poravnanja dodijeljene imovine*) - matična organizacija je primila gotovinu primljenu od jedinica raspoređenih u posebne bilanse stanja;
Deeg računa 50 Potraživanje računa 79 (podračun „Poravnanja po ugovoru o povereničkom upravljanju imovinom“) - osnivač uprave od poverioca je primio gotovinu od blagajnika na račun dospele dobiti.
Debitni račun 50 Kreditni račun 80 - učesnici koji obavljaju zajedničke poslove po prostom ortačkom ugovoru dobili su novčana sredstva u vidu priloga u zajedničku imovinu drugova;
Dugovanje računa 50 Potraživanje računa 83 - prikazuje emisionu premiju od prodaje akcija organizacije,
Dugovanje računa 50 Potraživanje računa 86 - odobrena su novčana sredstva namjenska;
Dugovanje računa 50 Potraživanje računa 91 - višak gotovine identifikovan tokom inventure je odsečen (primljeni iznosi sankcija od dužnika; primljene kamate na kredite izdate drugoj organizaciji; iznosi potraživanja prethodno otpisani kao nepobitni prema primljeni su prihvaćeni, pozitivna kursna razlika se odrazila na poslovanje sa gotovinom stranom valutom);
Dugovanje računa 50 Potraživanje računa 98-1 - sredstva su primljena na blagajni kao odgođeni prihod (uključujući doprinose akcionara i uplate za razne upise),
Dugovanje računa 50 Potraživanje računa 98 2 - odobreno je besplatno primljena gotovina.

Obrađuje se prijem sredstava na blagajni organizacije dolazni gotovinski nalog. Obično se skraćeno naziva PKO. Obrazac PKO je odobren Uredbom Državnog komiteta za statistiku od 18. avgusta 1998. br. 88 "O odobravanju jedinstvenih obrazaca primarne računovodstvene dokumentacije za računovodstvo gotovinskih transakcija, za obračun rezultata inventara." Tamo se zove: "Obrazac br. KO-1". PKO (njegov izgled ćemo razmotriti malo kasnije) sastoji se od dva dijela - naloga i priznanice. Kada se sredstva polažu na blagajni organizacije, izdaje se potvrda licu koje ih je položilo, a nalog ostaje organizaciji.

Redosled kretanja PKO kroz instance organizacije, ukratko, je sledeći. Računovođa ispisuje PKO, organizacija pečatira PKO, glavni računovođa (ili druga ovlaštena osoba) ga potpisuje, nakon čega se nalog prenosi blagajniku, koji provjerava detalje naloga, prima novac na njega i izdaje priznanicu licu koje je položilo novac.

Računovođa i blagajnik u automatizovanom računovodstvu gotovinskih transakcija

Čak i prije nego što se upoznamo sa značajkama popunjavanja dokumenta koji se koristi u 1C: Računovodstvu, razmotrimo pitanje odvajanja funkcija računovođe i blagajnika u automatiziranoj obradi gotovinskih naloga.

Računovođa može kreirati dolazni gotovinski nalog, odštampati na štampaču (kako bi se na papirnatu kopiju naloga stavili potrebni potpisi i pečati) i predali na blagajnu. Istovremeno, računovođa, nakon generisanja elektronskog dokumenta, zapisuje ga u sistem, ali ga ne sprovodi - odnosno pritisne dugme burn u obliku dokumenta i ne dodiruje dugme uredu. Nakon što je dokument napisan, biće sačuvan u bazi podataka, ali neće formirati nikakva kretanja registra. Odnosno, dokument će biti, ali neće imati uticaja na stanje računovodstva, na stanje računovodstvenih registara. Kada blagajnik završi rad sa PKO, dobije na njemu potreban iznos - može pronaći dokument u bazi podataka, otvoriti ga i izvršiti klikom na dugme Potrošiti u obliku dokumenta.

Pa, ako novac za PKO nikada ne bude uplaćen, dokument će ostati evidentiran, ali neće biti izvršen, odnosno neće uticati na stanje računovodstva.

Inače, blagajnik, pored navedenih manipulacija sa PKO, nalog mora da upiše u blagajnu (F br. KO-4). 1C: Računovodstvo preuzima formiranje knjige blagajne. Unatoč činjenici da je računovodstvo gotovo potpuno automatizirano, neke informacije - kao što su isti PKO ili listovi blagajne - još uvijek nisu u potpunosti povjerene elektronici. Stoga, mnogo - posebno - listova blagajne, o kojima ćemo govoriti u nastavku, moraju biti odštampani, arhivirani, pohranjeni - kao u običnom računovodstvu.

Procedura obrade dokumenata u svakom pojedinom računovodstvu može se razlikovati od standardne. Inače, ovo se ne odnosi samo na gotovinske transakcije.

Registracija PKO

Da biste otvorili listu dokumenata za PKO, potrebno je da pokrenete komandu Blagajna > Ulazni gotovinski nalog. U okviru sa listom koji se pojavi kliknite na dugme Dodati- prikazaće se prozor za izbor vrste dokumenta.

U nastavku su navedene vrste dokumenata pomoću kojih možete organizirati prijem sredstava, kao i primjeri poslovanja sa knjigovodstvenom evidencijom koja sadrži korespondentne račune. Imajte na umu da ćemo u daljem tekstu uglavnom prikazati šematske transakcije, koje će biti pretvorene u detaljniji oblik tokom računovodstva. Na primjer, u 1C: Računovodstvu, račun 50 se ne koristi u knjiženjima - u knjiženjima je predstavljen svojim podračunima.

Razmotrimo mali primjer. 16. januara 2009. blagajna organizacije primila je gotovinu sa tekućeg računa u iznosu od 10.000 rubalja.

Za kreirani PQS odaberite vrstu dokumenta Uzimanje gotovine od banke, otvorit će se PKO obrazac koji možete popuniti.

Ovdje popunjavamo rekvizite Suma- unesite 10.000 rubalja, na kartici Detalji plaćanja postavite sljedeće parametre:

Podsjetimo da se analitičko računovodstvo u kontekstu računa gotovinskog računovodstva (posebno za račun 50 i njegove podračune) provodi prema podkontou Stavka novčanog toka (CFD). Prisustvo ove analitičke sekcije je namijenjeno za automatizirano popunjavanje Izvještaja o novčanim tokovima (Obrazac br. 4). Svaki "monetarni" dokument ćete morati dostaviti s informacijama o DDS članku. Ako iz nekog razloga vašoj organizaciji nije potreban Obrazac br. 4, najbolje je onemogućiti analitiku za gotovinske račune ( Preduzeće > Podešavanje računovodstvenih opcija, tab Cash).

tab Pečat potrebno za popunjavanje detalja koji se koriste prilikom štampanja dokumenta. Da biste odštampali POI, kliknite na dugme Pečat. Na ekranu će se prikazati obrazac PKO - isti obrazac br. KO-1 o kojem smo gore govorili.

Hajde da pritisnemo dugme uredu u prozoru dokumenta, biće snimljen, objavljen i prikazan u prozoru liste dokumenata Primanje gotovinskih naloga.

Često, nakon što se dokument zapiše i izvrši, postaje potrebno razjasniti detalje njegove implementacije. Na primjer, da bismo saznali koja je knjiženja ovaj dokument generirao, u koje registre su izvršeni upisi. Podsjetimo, da biste saznali detalje o objavljivanju dokumenta, potrebno ga je odabrati i kliknuti na dugme koje se nalazi na alatnoj traci prozora liste dokumenata. Rezultat pritiska na ovo dugme možete videti na slici ispod.

Štaviše, ovaj prozor pruža ne samo podatke o knjiženju, već vam omogućava da ih ručno uredite (označavanjem odgovarajućeg polja), kao i da dobijete kompletan izvještaj o dokumentu sa detaljnim informacijama o svim kretanjima dokumenata po registrima. Za ove informacije kliknite na dugme Izvještaj o kretanju dokumenata u prozoru Rezultat dokumenta. Izvještaj o kretanju dokumenta prikazuje iste podatke koji se prikazuju u prozoru za pregled rezultata knjiženja dokumenta, međutim, svi su smješteni na jednom listu - to je zgodno za brzi pregled i za ispis.

Input Based

Prilikom popunjavanja PKO i drugih novčanih dokumenata (usput, ovo se odnosi na bilo koju 1C: računovodstvenu dokumentaciju općenito), vrlo je zgodno koristiti mehanizam unosa na osnovu. Omogućava vam da unesete jedan dokument na osnovu drugog. Ovakav način unosa dokumenata izgleda sasvim logično - uostalom, dokumenti često sadrže informacije koje se ponavljaju i sasvim je moguće koristiti te informacije.

PKO možete unijeti na osnovu dokumenata kao npr Račun kupca, Prodaja robe i usluga, Izvještaj povjerenika o prodaji, Izvještaj o maloprodaji.

Sam PKO može poslužiti kao osnova za popunjavanje dokumenta. To može biti dokument Odraz obračunavanja PDV-a, Račun za gotovinski nalog, Račun izdat.

Pogledajmo sada odliv gotovine iz kase.

Razmatrali smo opšta pitanja sintetičkog i analitičkog računovodstva gotovinskih transakcija. U našem materijalu predstavljamo glavne transakcije sa blagajnama.

Primici gotovine na blagajni: knjiženja

Račun 50 "Blagajnik" je aktivan račun, stoga se prijem sredstava u blagajni organizacije odražava na zaduženju ovog računa.

Najjednostavnija operacija na blagajni je podizanje gotovine čekom sa tekućeg računa. Ova operacija generiše i transakciju na kasi i tekući račun. Dakle, ako se dobije na blagajni sa tekućeg računa, knjiženje na račun 50 će biti kako slijedi:

Debitni račun 50 - Kreditni račun 51 "Računi obračuna"

Računovodstvo gotovine (knjiženja računa) za najtipičnije situacije:

• vratite u blagajnu avansa koji je ranije izdat dobavljaču:

Debitni račun 50 - Kreditni račun 60 "Poravnanja sa dobavljačima i izvođačima"

• prijem gotovine od kupaca:

Debitni račun 50 - Kreditni račun 62 "Računi sa kupcima i kupcima"

Knjiženje na blagajni za prihode od maloprodaje ili, što je isto, knjiženje prihoda na blagajnu (knjiženje), može i direktno na račun 90 „Prodaja“, jer nije potrebno voditi evidenciju obračuna sa kupcima na malo. na račun 62, jer. plaćanje i otprema se vrši istovremeno:

Debitni račun 50 - Kreditni račun 90

• dobio gotovinski kredit na blagajni:

Potraživanje računa 50 - Potraživanje računa 66 „Poravnanja kratkoročnih kredita i pozajmica“, 67 „Poravnanja dugoročnih kredita i pozajmica“

• ako se stanje obračunskog iznosa vrati blagajni, knjiženje će biti kako slijedi:

Dugovanje računa 50 - Potraživanje računa 71 "Računi sa odgovornim licima"

• naknada materijalne štete od strane zaposlenika organizacije:

Dugovanje računa 50 - Potraživanje računa 73 "Računi sa osobljem za ostale poslove"

• sredstva osnivača uplaćena su na račune doprinosa u osnovnom kapitalu:

Debitni račun 50 - Kreditni račun 75 "Poravnanja sa osnivačima"

• višak gotovine identifikovan kao rezultat inventara:

Debitni račun 50 - Kreditni račun 91 "Ostali prihodi i rashodi"

Odlazak iz kase: knjigovodstveni zapisi

Gotovinske transakcije kojima se raspolaže gotovinom iz blagajne organizacije mogu se predstaviti sljedećim matičnim evidencijama prikazanim u tabeli.

U ovom članku ćemo analizirati kako se vodi računovodstvo za gotovinske transakcije (gotovina) i bezgotovinska sredstva u preduzeću, a za to ćemo razmotriti dva računa: 50 Gotovina i 51 račun za poravnanje. Prvi je za gotovinsko računovodstvo, drugi je za računovodstvo bezgotovinskog novca. U nastavku ćete pronaći objave o gotovinskim transakcijama i kretanju bezgotovinskog novca.

Obračun gotovine na računu 50 - "Blagajna"

Račun 50 je namijenjen za evidentiranje kretanja gotovine, odnosno za evidentiranje gotovinskih transakcija. Debit 50 je namijenjen da odrazi prijem gotovine, kredit 50 - da odrazi otuđenje gotovine.

Dokumentacija gotovinskih transakcija

Sva primanja i plaćanja gotovine moraju se odraziti u blagajničkoj knjizi ovlaštenog uzorka, njeno održavanje je obavezno za svaku organizaciju. Svi upisi u blagajnu vrše se na osnovu primarnih dokumenata: ulaznog i izlaznog blagajničkog naloga. Knjiženje gotovog novca u blagajnu vrši se blagajničkim nalogom jedinstvenog obrasca KO-1, podizanje gotovine sa blagajne - računom blagajničkog naloga obrasca KO-2.

Analiza računa 50 pokazuje da je račun 50 aktivan, dizajniran da odražava sredstva (gotovina), stanje mu je uvijek zaduženo. Povećanje imovine evidentira se kao zaduženje, smanjenje kao kredit.

Gotovinske transakcije nužno omogućavaju korištenje, s izuzetkom nekih vrsta djelatnosti za koje se mogu koristiti strogi obrasci izvještavanja, više o tome pročitajte u.

Za svaku organizaciju je postavljen limit salda gotovine, odnosno iznos gotovine koji može ostati na blagajni na kraju dana, iznos iznad limita mora biti deponovan u banci na kraju svakog radni dan. Prilikom prijenosa gotovine u banku, torbi se izdaje izvod o prosljeđivanju. Višak gotovine može se ostaviti samo za isplatu zarada i beneficija, ali ne duže od pet radnih dana, uključujući i dan izdavanja novca od strane banke.

Na blagajni se može čuvati ne samo gotovina, već i novčani dokumenti (plaćene karte, vaučeri).

Obavljanje gotovinskih transakcija regulisano je određenim regulatornim dokumentima koji se moraju proučiti za kompetentno knjigovodstvo gotovine i pravilno vođenje kase.

Regulatorni dokumenti gotovinskog prometa: (kliknite za proširenje)

1. Uredba „O postupku obavljanja gotovinskih transakcija s novčanicama i kovanim novcem Banke Rusije na teritoriji Ruske Federacije“, koju je Banka Rusije odobrila 12. oktobra 2011. br. 373P - ovo je glavni dokument koji reguliše gotovinske transakcije .
2. Uredba o primjeni KKM br. 745 iz 1993. godine (izmijenjena 08.08.2003.)
3. Uputstvo Banke Rusije br. 1843-U od 20. juna 2007. godine „O maksimalnom iznosu gotovinskih obračuna između pravnih lica“. Trenutno je maksimalni iznos gotovinskih obračuna između pravnih lica ograničen na 100 hiljada rubalja.

Video lekcija. Račun računovodstva 50 “Blagajna”: podračuni, knjiženja, primjeri

U ovoj video lekciji, stručnjak na sajtu, glavni računovođa Natalija Vasiljevna Gandeva objašnjava račun 50 "Blagajna", razmatra tipične računovodstvene unose i podračune. Kliknite na video ispod za gledanje.

Slajdove i prezentaciju možete preuzeti ovdje.

Knjiženja na račun 50

Navedeni računovodstveni unosi za računovodstvo gotovinskih transakcija su najčešće standardne opcije; kompletnu listu unosa možete pronaći u Kontnom planu ().

Obračun bezgotovinskih sredstava na računu 51 - „Račun za obračun“

Sva bezgotovinska plaćanja moguća je ako imate otvoren tekući račun. Otvara se u kreditnoj instituciji, inače zvanoj banka. Kako otvoriti tekući račun i koja dokumenta je potrebna, pročitajte.

Za obračun kretanja negotovinskih sredstava organizacije predviđen je 51 računovodstveni račun.

Da li je aktivan ili pasivan?

Analiza računa 51 dokazuje da je aktivan, vodi evidenciju o imovini preduzeća (bezgotovinski novac), uvek ima dugovno stanje. Na zaduženju računa 51 se iskazuje prijem bezgotovinskih sredstava (povećanje sredstva), na odobrenju računa 51 - otpis bezgotovinskog novca (smanjenje sredstava).

Organizacijama je trenutno dozvoljeno da imaju više tekućih računa. Računovodstveni račun 51 () može se podijeliti na nekoliko analitičkih, na svakom od kojih će se voditi evidencija za svaki pojedinačni račun poravnanja preduzeća.

Primarni dokument koji potvrđuje činjenicu terećenja i prijema bezgotovinskih sredstava je izvod iz banke, koji sadrži informacije o svim primljenim i zaduženim iznosima sa tekućeg računa organizacije.

Sredstva se zadužuju na osnovu naloga za plaćanje, koji se sastavlja u 2 primjerka i upućuje banci, na jednom od primjeraka banka označava da je nalog prihvaćen i vraćen nazad. Prilikom polaganja novca sa blagajne na tekući račun, vrši se najava za uplatu gotovine.

Video lekcija. Račun 51 u računovodstvu: knjiženja, primjeri

U ovoj video lekciji, račun 51 računovodstva je detaljno prikazan. Razmatraju se ključne objave i praktični primjeri za evidentiranje transakcija.

Tipična knjiženja na računu 51

rezimirati:

Organizacija za međusobna poravnanja može koristiti i gotovinu i bezgotovinu. Za obračun prvog koristi se kasa, a za drugo se koristi tekući račun. Svaka računovodstvena operacija gotovine obavezno je sastavljena u primarnim dokumentima, a odgovarajući unos se odražava u računovodstvu.

Ukratko o točki 51 u infografici

Na slici ispod prikazane su sve ključne informacije o računu 51 i njegovim transakcijama u infografiki.

Sva tipična knjiženja na računu 51 “Račun za obračun”